De toekomst gaat gepaard met onzekerheden. Daarom brengen we risico’s op financiële tegenvallers in beeld. Als een risico zich voordoet moet de saldireserve de gevolgen opvangen als onze algemene buffer. Wanneer er meer zekerheid bestaat over het optreden van een gebeurtenis moet er boekhoudkundig een voorziening worden gevormd. Een goed voorbeeld hiervan zijn de voorzieningen die we treffen voor verwachte verliezen in de grondexploitaties, zoals de Waalsprong. Treffen we een voorziening dan daalt de saldireserve, maar vervalt ook het bijbehorende risico. Daarmee zijn voorzieningen en risico’s communicerende vaten, met als verschil dat voorzieningen financieel zijn vertaald in onze boekhouding.
Grondexploitatierisico 's
Bij grondexploitaties lopen we als gemeente risico’s die veel financiële impact kunnen hebben. Daarom worden de risico's regelmatig tegen het licht gehouden. Onderstaand wordt aangegeven welke risico's in de Stadsrekening 2019, de Stadsbegroting 2021 en deze Stadsrekening worden onderkend.
Wanneer een risico waarheid lijkt te worden, dan moeten we een verliesvoorziening vormen. De voorzieningen (hard) en de saldireserve voor risico's (zachter) vormen samen de buffer om verliezen op grondexploitaties op te vangen.
Grondexploitaties | Stadsrekening 2019 (juni 2020) | Stadsbegroting 2021 (nov ’20) | Stadsrekening 2020 |
|---|---|---|---|
Verliesvoorzieningen | 47,0 | nb | 46,5 |
Risico’s (niet in de tijd uitgezet) | 38,0 | 80,5 | 83,1 |
Saldireserve (na rek. resultaat) | 59,1 | 59,2 | 109,3 |
Twee nieuwe planexploitaties, Winkelsteeg en Stationsgebied, zorgen voor een stijging van de risico’s ten opzichte van vorig jaar.
Ten opzichte van de Stadsbegroting 2021-2024 is het risico Waalsprong toegenomen tot in totaal € 28,9 miljoen (oorzaken zijn onder andere de voortgang in de gronduitgifte, nieuwe prijsafspraken met de woningcorporaties en het uitwerken van verschillende deelplannen). Het risico Waalfront is met name gedaald door de subsidiegarantie.
Programmarisico 's
De programmarisico's zijn ten opzichte van de stadsbegroting 2021-2024 gelijk gebleven en hebben een omvang van € 14,9 miljoen. Zowel in de stadsbegroting als in deze stadsrekening maakt de inschatting van de COVID-19 risico's een substantieel deel uit van het risicoprofiel (ca 27%).
Buffer voor risico’s
De saldireserve is onze buffer voor alle risico’s. Als we de ontwikkeling van de saldireserve in de tijd afzetten tegen de risico's blijkt dat de saldireserve ruim voldoende is om de risico's op te vangen én ruimte biedt voor onverwachte gebeurtenissen.
Kengetallen
Vanuit de voorgeschreven kengetallen concluderen wij dat de begroting financieel op orde is. De samenstelling van het weerstandsvermogen beoordelen we als solide. Onze grondpositie is wel hoog te noemen en daardoor ook onze schuldpositie.
Voor meer informatie wordt verwezen naar de paragraaf Weerstandsvermogen & Risicobeheersing.