Overzicht van baten en lasten

Op grond van de Gemeentewet zijn alle overschrijdingen op de lasten ten opzichte van de begroting (na wijziging) onrechtmatig. In de Kadernota rechtmatigheid van de commissie BBV staan de uitgangspunten voor de begrotingsrechtmatigheid. Op basis hiervan is van lastenoverschrijdingen groter dan € 100.000 getoetst of deze rechtmatig zijn.  

Verder is op basis van de paragraaf investeringen beoordeeld  of er investeringen zijn gedaan die het krediet met meer dan € 100.000 hebben overschreden.

In onderstaande tabel zijn de lastenoverschrijdingen > € 100.000 opgenomen per programma met vermelding van de kwalificatie rechtmatig of onrechtmatig.

Toelichting per programma:

Bestuur en Organisatie
De lastenoverschrijding van € 1,4 miljoen bestaat voor € 0,35 miljoen overschrijding van de kosten pensioenvoorziening wethouders. De gemeente moet een voorziening vormen voor wethouders om pensioenkosten t.z.t. te kunnen dekken. Deze voorziening is gebaseerd op actuariële berekeningen, rekening houdend met rekenrente zoals door het rijk wordt gepubliceerd voor wethouders Pensioenen.  In 2019 was het percentage rekenrente 0,290% en in  2020  0,082%. De circulaire van het Rijk dateert van november 2020, dus niet mogelijk om tijdig een begrotingswijziging aan de Raad voor te leggen. Bovendien is de berekening zo specifiek, dat kennis hebben van dit percentage alleen zou leiden tot een risicomelding richting Raad. Uiteraard past het binnen de beleidskaders van de Raad om de voorziening voor wethouders pensioen op juiste hoogte te brengen en om die reden achten wij deze begrotingsoverschrijding van € 0,35 miljoen rechtmatig.
Verder bestaat de lastenoverschrijding op dit programma voor een bedrag van € 1,1 miljoen uit uitvoeringskosten/ overhead. Op dit programma zijn de baten inzake uitvoering en overhead € 0,8 miljoen hoger, zodat per saldo op dit programma een overschrijding bestaat van € 0,3 miljoen op uitvoeringskosten/ overhead. De verantwoording van  de uitvoeringskosten en overhead op programmaniveau is vooral een kwestie van kostenverdeling. Hoewel de begroting programma gestuurd is en er om die reden sprake is van een begrotingsonrechtmatigheid op programmaniveau, beschouwen wij de totale verrekening van uitvoeringskosten als compenserende baten en achten de overschrijding op dit programma rechtmatig.
Gemeentebreed zijn de uitvoeringskosten € 0,5 miljoen hoger geweest; de compenserende baten € 1,1 miljoen hoger, zodat er gemeentebreed een overschot op uitvoeringskosten is van € 0,6 miljoen.

Toelichting per investering:

Dit krediet is bedoeld voor groot onderhoud in de openbare ruimte. Volgens de gemeentelijke spelregels wordt een overschrijding op dit bulkkrediet in enig jaar verrekend met het krediet van volgend jaar. Om die reden wordt de overschrijding als rechtmatig beschouwd.